كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

امال احمد

منذ 12 أيام

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

تعتمد المؤسسات والمنظمات المختلفة سواء الصناعية أو الزراعية أو التجارية على نظام محاسبي لحساب ضريبة القيمة المضافة. وبحسب الأنشطة المختلفة لهذه المؤسسات، يتعين عليها دفع القيمة المالية حسب القيمة الجديدة. ونظرًا لتعدد الأنشطة المتعلقة بهذه القطاعات، قد تكون هناك حاجة إلى العديد من الحسابات. وفيما يتعلق بمعاملات العملاء وتحصيل الفواتير وحساب القيمة المضافة، تلجأ هذه المؤسسات إلى البرامج المحاسبية التي تلعب دوراً كبيراً في حساب هذه المعاملات.

كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة بطريقة بسيطة؟

قررت الهيئة العامة للزكاة التمييز بين العقود المبرمة خلال الفترة من 11 مايو إلى 30 يونيو، والتي تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة عليها بنسبة 5%، نسبة الضريبة القديمة، في حال التوريد الفعلي قبل 1 يوليو، وبالنسبة للإصدار من الفاتورة الضريبية اعتبارًا من 1 يوليو سيتم تطبيق معدل القيمة المضافة الجديد بنسبة 15 بالمائة على جميع المعاملات.

لتوضيح كيفية التعامل مع الفواتير الضريبية الصادرة قبل وبعد الموافقة على زيادة نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 15%، نقدم ما يلي:

وأعلنت المؤسسة أنه في حال إصدار الفاتورة الضريبية قبل 11 مايو وتم التوريد في نهاية يونيو أو الأشهر الأولى من يوليو، سيتم تطبيق ضريبة بنسبة 5 بالمائة في حال تم التوريد الفعلي. حتى نهاية يونيو 2024.

وضربت المؤسسة مثالا توضيحيا على ذلك؛ على سبيل المثال، إذا تم شراء سيارة بقيمة 80.000 ريال سعودي تقريبًا في مارس 2024، فسيتم احتساب ضريبة بنسبة 5%، أي 4000 ريال سعودي، حتى لو تم إصدار الفاتورة الضريبية بأكثر من 100.000. في نفس التاريخ، ولكن تم التوصل إلى اتفاق لتسليم السيارة في أغسطس 2024. وبما أن الفاتورة الضريبية صدرت قبل 11 مايو 2024، يتم احتسابها بنفس القيمة، أي بدون زيادة بنسبة 5%.

إذا تم إصدار الفاتورة الضريبية خلال الفترة من 11 مايو 2024 إلى 30 يونيو 2024، فسيتم تطبيق ضريبة إضافية قدرها 5% إذا كان التسليم الفعلي في نهاية يونيو 2024 وتم التسليم الفعلي. إذا تم التوريد بعد 30 يونيو، على سبيل المثال، إذا تم التعاقد مع شركة صيانة لمدة 5 سنوات وتم إصدار الفاتورة في 15 أبريل 2024، يتم تطبيق نسبة الضريبة المضافة 15%. ويتم احتساب إجمالي مبلغ العقد على قيمة الضريبة المضافة، وتكون جميع خدمات الصيانة المقدمة للعميل خلال الفترة من 15 أبريل إلى 30 يونيو 5%، واعتبارًا من 1 يوليو 2024 ستخضع القيمة الجديدة للجزء المتبقي من. رسوم الصيانة. الخدمات المقدمة على الفاتورة الضريبية وهي 15%، وفي هذه الحالة يقوم المورد بإصدار فاتورة إضافية للعميل تحتوي على فرق الضريبة المستحقة.

كما أعلنت هيئة الزكاة أنه في حال إصدار فاتورة للتوريدات المستمرة والتي تم تنفيذها جزئياً قبل نهاية يونيو 2024 وجزئياً منذ 1 يوليو 2024، فسيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 55% على الفاتورة. وفيما يتعلق بالتوريد الجزئي المنتهي بنهاية يونيو، تنعكس رسوم 15% على فاتورة التوريد الجزئي اعتبارًا من 1 يوليو 2024.

مثال على ذلك إذا قام شخص بإبرام وثيقة تأمين صحي مع أي شركة تأمين لمدة سنة تبدأ من 1 مايو 2024، وينص الاتفاق بينهما على أن يقوم العميل بدفع المبلغ المستحق. هذا هو الجزء المتعلق بخدمات التأمين الصحي المقدمة للعميل، حيث يتم التأمين بعدد معين من الدفعات الشهرية ويتم إصدار فاتورة للعميل بغض النظر عن خدمة التأمين المدفوعة شهريًا. وسيخضع لضريبة القيمة بين 1 مايو و30 يونيو 2024. لها قيمة مضافة 5% وخدمات التأمين المقدمة للعميل اعتباراً من 1 يوليو 2024 تخضع لنسبة معدلة 15% منذ إصدار الفاتورة للخدمة المقدمة في 1 يوليو أو بعده. تم تسجيله مع الضريبة المتغيرة حديثًا.

مثال آخر للتوضيح: إذا تم إبرام عقد بتاريخ 20 مايو 2024 بين شركتين تعملان في توريد المواد الخام وكان المبلغ الإجمالي 180,000 ألف ريال سعودي وكانت ضريبة القيمة المضافة 5 آلاف ريال سعودي%، فحتى لو يتم تمديد العقد لمدة سنتين وإتمامه، في هذه الحالة ستكون 9000 ريال سعودي، وسيتم بيع البضاعة عدة مرات خلال مدة العقد، كما سيتم تسليم بعض البضاعة في يونيو 2024. وسيتم تسليمها على مراحل. سعره 40.000 ريال سعودي. احتساب ضريبة القيمة المضافة 2,000 ريال بواقع 5% للقطعة المراد توريدها بعد 1 يوليو 2024، أي 140,000 ألف ريال سعودي، بعد خصم الجزء الأول الموردة ستبقى 180,000 ريال. 40,000، والقيمة المضافة للـ 140,000 المتبقية هي 21 ألف ريال سعودي عند احتساب نسبة الضريبة المضافة 15%.

أقسام الإقرار الضريبي

القسم الأول هو بيانات المبيعات

في هذا القسم يقوم المحاسب بتخطيط فواتير المبيعات خلال الفترة الضريبية ويقدم بعض البيانات المهمة لهيئة الزكاة مثل اسم العميل والرقم الضريبي وهل هو مسجل في ضريبة القيمة المضافة أم لا ونسبة الضريبة ونسبة الضريبة. ما إذا كان المنتج خاضعًا للضريبة أو معفيًا من الضرائب.

الجزء الثاني: شراء البيانات

إنها وظيفة يقوم فيها المحاسب بإعداد تقارير عن المشتريات الخاضعة للضريبة وتتضمن نفس خطوات الإدخال لبيانات المبيعات.

الباب الثالث: صافي قيمة الضريبة الواجب سدادها

بعد الانتهاء من خطوة إدخال الشراء والبيع، سيقوم النظام المحاسبي باحتساب مبلغ الضريبة الواجب سداده.

وبذلك نكون قد أوضحنا لكم كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية. ولمعرفة المزيد يمكنك ترك تعليق أسفل المقال وسوف نقوم بالرد عليك فوراً.

مثال آخر للتوضيح، لو تم التعاقد بين شركتين عاملان في التوريد 2024 2024 2024 2024 180000 9000 ريال سعودي، وتمت العقدين بالكامل وتم تسليمها للبضاعة على عدة مراحل خلال مدة العقد، حيث يتم تسليم جزء من البضاعة في الشهر يونيو 2024، 40000 2000، 5%، 5%، 5% 2024 وهو ما يعادل 140000 القسم الأول الذي تم توريده وقيمته 40000، بالإضافة إلى القيمة بالإضافة إلى 140000 يوم يصل إلى 15%.

أقسام الاقرار الضريبي

القسم الأول بيانات المبيعات

حيث يقوم المحاسب في هذا القسم بجدولة فواتير المبيعات، خلال فترة الخضوع للضرائب، تعليمات يعطى بعض البيانات لهيئة الزكاة، مثل لا يوجد أحد في العالم، لا يوجد أحد هناك، لا يوجد أحد هناك. بالإضافة ونسبة بالإضافة إلى ذلك، وما إذا كان المنتج الموجود للضريبة يرحمك الله.